OKI z podpisem Prezydenta
Ustawa z dnia 3 lipca 2026 r. o osobistych kontach inwestycyjnych została podpisana przez Prezydenta i wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2027 r.
Ustawa wprowadza osobiste konto inwestycyjne (OKI), które mogą być wyodrębnionym:
- rachunkiem bankowym w banku krajowym,
- rachunkiem papierów wartościowych i rachunkiem pieniężnym,
- rachunkiem w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym,
- zapisem w rejestrze uczestników, w tym w subrejestrze uczestników
- subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami,
- rachunkiem w dobrowolnym funduszu emerytalnym.
Dochody (przychody) osiągnięte z aktywów zgromadzonych na OKI nie będą podlegały opodatkowaniu tzw. podatkiem Belki. Ustawa przewiduje opodatkowane podatkiem od wartości aktywów. Stawka podatku od wartości aktywów w roku podatkowym wynosi 19 % wartości stopy referencyjnej Narodowego Banku Polskiego obowiązującej w dniu 31 października roku poprzedzającego rok podatkowy, niemniej niż 0,1 %. W okresie od dnia 1 stycznia 2027 r. do dnia 31 grudnia 2027 r. stawka podatku od wartości aktywów wyniesie 0,85 %.
Ustawa przewiduje, że określone aktywa będą zwolnione z tego podatku t.j.
- aktywa inwestycyjne - takie jak akcje czy jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych - zwolnienie do 100 tysięcy złotych;
- aktywa oszczędnościowe - takie jak lokaty bankowe czy skarbowe obligacje oszczędnościowe – zwolnienie do 25 tysięcy złotych
Należy jednocześnie pamiętać, iż suma łącznych średnich wartości aktywów OKI zwolnionych od podatku od wartości aktywów nie może w roku podatkowym przekroczyć kwoty 100 000 zł zarówno inwestycyjnych jak i oszczędnościowych.
Umowę o prowadzenie OKI może zawrzeć wyłącznie osoba fizyczna, która ukończyła 18 lat.
Nie ma limitu jeśli chodzi o ilość umów o prowadzenie OKI, natomiast wskazany wyżej limit zwolnienia – 100 000 zł, jest jeden dla aktów we wszystkich osobistych kontach inwestycyjnych.
Rozliczenia podatkowe związane z OKI będą odbywać się za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego, który umożliwi składanie zeznań oraz sprawdzanie wysokości zobowiązań podatkowych.
W przypadku osiągnięcia straty w związku z gromadzeniem aktywów OKI w roku podatkowym aktywa OKI podlegają opodatkowaniu podatkiem od wartości aktywów zaś strata taka nie stanowi straty podatkowej w podatku dochodowym od osób fizycznych.